D. Kisadózással kapcsolatos adatszolgáltatási kötelezettség (TESZOR-ral kapcsolatos tudnivalók)

„2012. évi CXLVII. tv. a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról” a kisadózó vállalkozások, valamint a kisadózó vállalkozás számláját befogadó adózók számára nyilvántartási, illetve adatszolgáltatási kötelezettséget ír elő.

Kisadózó vállalkozás nyilvántartási kötelezettsége

12. §

(3) A kisadózó vállalkozás bevételi nyilvántartást vezet, amelyben időrendben, folyamatosan, ellenőrizhető módon nyilvántart és rögzít minden olyan adatot, amely adókötelezettsége teljesítéséhez és a teljesítés ellenőrzéséhez szükséges. A bevételi nyilvántartás legalább a következő adatokat tartalmazza:

a) sorszám;

b) a bizonylat sorszáma;

c) a bevétel összege;

d) a bevétel megszerzésének időpontja.

Ezen kötelezettség teljesítéséhez két új lista áll rendelkezésre:

FA61_K  Kisadózó bevétel nyilvántartása

FA61_K1 Kisadózó ügyfelenkénti bevétel nyilvántartása

A listák elkészítéséhez a 117-es főkönyvi programvezérlési paramétert – Kisvállalkozói adózó körbe bejelentkezett adózó – (FA9)„Igen”-re kell állítani.

Kisadózó számláját befogadó adózó adatszolgáltatási kötelezettsége

13. § Az Art. szerinti adózó (ide nem értve az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemélyt és a kisadózók tételes adójának alanyát) a tárgyévet követő év január hónapra vonatkozó, az Art. 31. § (2) bekezdése szerinti bevallásában adatot szolgáltat az állami adóhatóság részére a kisadózó vállalkozás nevéről, címéről, adószámáról, a kisadózó vállalkozás részére a naptári évben juttatott összegről, továbbá termékértékesítés esetén erről a tényről, szolgáltatásnyújtás esetén a szolgáltatás, szolgáltatások TESZOR számáról, ha annak a költségnek, ráfordításnak, kiadásnak az együttes összege, amely a kisadózó vállalkozások tételes adójának hatálya alá tartozó vállalkozás részére juttatott ellenérték következtében felmerül, a naptári évben meghaladta az 1 millió forintot.

Ezen kötelezettség teljesítéséhez egy új lista áll rendelkezésre:

FA61_K2 Adatszolgáltatás kisadózótól befogadott számlákról

A lista elkészítéséhez az alábbi előkészítő munkálatokat kell elvégezni:

1. A partnertörzsben (FA111) be kell állítani, hogy az adott ügyfél kisadózó.

2. A besorolás (TESZOR) törzsbe (FA110) fel kell venni a besorolás jellegét, a besorolás kódját, a besorolás megnevezését, valamint jelölni kell, ha az adott kód szolgáltatás.

3. A főkönyvi számlatükörben azon főkönyvi számlákhoz, amelyekre a kisadózótól kapott számla könyvelésre kerül, hozzá rendelhető az adott főkönyvi számlára legjellemzőbb TESZOR kód.

4. Beérkező számla forgalmának rögzítésekor az előzőekben felsorolt feltételek beállítása esetén az adott tételsornál felkínálásra kerül a beállított TESZOR kód, mely azonban a forgalomban módosítható.

5. Amennyiben az év első 5 hónapjában kisadózótól kapott számla TESZOR kód nélküli rögzítésére került sor, az előzőekben jelzett feltételek létrehozása után az adott bizonylatot módosítás keretében kompletté lehet tenni.