F. 2009. július 1-től bekövetkező ÁFA kulcs változás számlázással összefüggő feladatai
1. lépés
Az ÁFA árbevétel módosító törzsben (elérhető: AS112, AK112, FA104 menüpontokból) a 20 %-os ÁFA kulcsok érvényességi -ig dátumát 2009.06.30-ra kell állítani.
Az új - 18 és 25 %-os - ÁFA kódokat fel kell venni, melyek érvényességi -tól dátumát 2009.07.01-re kell állítani.
Bevitelkor figyelemmel kell lenni arra, hogy a Befiz/Visszaig. jel (B/V) beállításra kerüljön az ÁFA tartalom jellegének megfelelően.
2. lépés
A VTSZ-eket és SZJ-ket tartalmazó termékbesorolási törzsben (elérhető: AS123, AK123 menüpontokból) a belföldi, közösségi és export kimenő alap sorokhoz be kell állítani - a 20 %-os ÁFA kódok mellett második ÁFA kódként - a július 1-től érvényes ÁFA árbevétel módosító törzsbe felvett új (18 és 25 %-os) adóalap kódokat.
Az általános szabály érvényesítésekor a két megadott ÁFA kód az ÁFA törzsben megadott érvényességi dátum -tól - ig figyelembevételével biztosítja, hogy a számla teljesítési dátuma alapján 2009.06.30-ig 20, majd 2009.07.01-től 18, ill 25 % ÁFA tartalommal készüljenek a számlák.
Fontos!
1. A 2009. évi XXXV. tv alapján ÁFA tv. rendelkezéseit az 57. ill. 58. §-ban foglalt eltérésekkel kell alkalmazni, vagyis
határozott időre szóló elszámolás (időszakos számla) esetén a törvény 57. §-ban foglaltak alapján amennyiben az az időszak, amelyre a részlet vagy az elszámolás vonatkozik a tv. hatályba lépésének napja előtt befejeződik, de az ellenérték megtérítése a törvény hatálybalépésének napján vagy azt követően válik esedékessé, 20 %-os adómértékkel kell a számlát kibocsátani.
Amennyiben az elszámolás a tv. hatálybalépésének napja előtt megkezdődik, de a tv. hatálybalépésének napján vagy azt követően fejeződik be és az ellenérték megtérítése a hatálybalépés napján vagy azt követően válik esedékessé, úgy kell tekinteni mintha külön- külön időarányos részteljesítés történne. Az elszámolandó összeg naptári nap arányos megosztásával kétféle adómértékkel kell a számlát kibocsátani.
Az Önadózó 2009/6 számát felhasználva összegezzük a határozott időre szóló elszámolás esetén az átmeneti időszakban előforduló lehetséges eseteket, illetve azok MegaOra programmal történő támogatottságát:
| Elszámolási időszak | Esedékesség (fizetési határidő) | ÁFA % | program általi támogatottság |
| június | június | 20 % | program által támogatott |
| június | július | 20 % | program által támogatott |
| július | július | 25 % | program által támogatott |
| június-július | július | 20 és 25 % | program által támogatott, de két számlát kell készíteni |
| július | június | 20 % | munkatársi telefonos segítséggel |
| június-július | június | 20 % | munkatársi telefonos segítséggel |
2. A július 1. előtt átvettek előlegek (ÁFA 20 %) esetében az ugyanezen ügyletről kiállított végszámlánál az előleg feletti értékre 25 %-os adókulcsot kell alkalmazni. A végszámla kiállításához munkatársi segítséget nyújtunk.