Környezetvédelmi termékdíjat tartalmazó tételek számlázása

A nemzetgazdasági miniszter 2/2015. (II.3) NGM rendelete a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI.30) NGM rendelet alapján 2016. január 1-től csak a rendelet 2. és 3. mellékletében leírt adatszerkezetben lehet előállítani és letárolni a számlákat. E törvényi előírások sajátos és kötelező szerkezetet írnak elő, amelytől eltérni nem lehet. Ezek mellett a 2011. évi LXXXV. Környezetvédelmi termékdíjról szóló törvény (továbbiakban Ktdt.), valamint az e törvény végrehajtására kiadott 343-2011 (XII.29.) Kormányrendelet értelmében a MegaOra Számla programban a környezetvédelmi termékdíjat tartalmazó tételek számlázásának kezelése megváltozott. Ennek részletes leírását az alábbiakban olvashatják.

Törzsadatokat érintő feladatok

AS112, AK112, AR112 Áfa árbevétel módosító törzsadatok bevitele, módosítása menüpont

Első lépésként a Ktdt. 2. mellékletében meghatározott termékdíj köteles termékek termékdíjtételei közül a számlázni kívántakat ebben a menüpontban kell rögzíteni. Az Áfa árbev. mód kód mezőbe 950-től kezdődően kell rögzíteni az Önök cégénél alkalmazott egyes termékdíj köteles termékek kódját (ez a kód a program törzsadata és nem a rendelet mellékletében meghatározott KT ill. CSK kód), és azok megnevezését. A Fix összegű felár, vagy engedmény mezőbe pozitív előjellel kell megadni az adott termékhez kapcsolódóan a törvény 2. és 3. mellékletében Ft/kg-ban meghatározott forintértékeket.

AS125, AK125, AR125 Terméktörzs bevitele

A környezetvédelmi termékdíjat tartalmazó cikkeknél módosítással rögzíteni kell a Környezetvédelmi termékdíj gomb megnyomása után előugró ablakban az adott termékdíjhoz kapcsolódó adatokat. Minden egyes cikkhez ki kell választani az Új bevitel gombbal a kapcsolódó termékdíj kódját (ezeket vittük fel előzetesen az AR112 menüpontban), meg kell adni a Súly/db mezőben a termékdíj egységnyi súlyát kg-ban, valamint a kormányrendelet 1. mellékletében meghatározott KT vagy CSK kódját.

Figyelem! A KT és CSK kódok feltüntetése a környezetvédelmi termékdíjat tartalmazó számlák esetén kötelező, ezért a programmal való helyes számla kiállításhoz a kódok rögzítése elengedhetetlen.

AS126, AK126, AR126 Eladási ártörzs bevitele

Fontos, hogy mivel a környezetvédelmi termékdíj megszűnik önálló tételsorként szerepelni a számlán, ezért a termékdíj köteles termékek bruttó árába ezt az értéket be kell építeni. Az árváltozást ebben a menüpontban kell rögzíteni az ismert módon. Természetesen számlakészítéskor is van lehetőség az egyes tételsorok árának eseti felülírására.

A számla záradékában kötelezően feltüntetendő, adott termékre vonatkozó, nevesített termékdíj értékét a program automatikusan számolja és kiírja a számlára az áfa árbevétel módosítóknál megadott érték, a terméktörzsben megadott súly adat, valamint a számlán megadott mennyiség alapján.

Számlakészítés

AS31, AK311, AR311 Számla forgalom bevitel

Számla készítéskor ezentúl a fej adatoknál, a Módosítók fülön, a Termékdíj kötelezettség gomb segítségével kell kiválasztani az alkalmazott környezetvédelmi termékdíjat. Az előugró ablakban megjelenő termékdíj kötelezettség törvényben meghatározott esetei fixen szerepelnek a programban, ezeket a felhasználó csak kiválasztani tudja, módosítani nem. Kiválasztás után nyomjuk meg az OK gombot, ezzel meghatározzuk, hogy a számlán milyen módon fog megjelenni a záradék szövegben a kötelezően feltüntetendő, nevesített termékdíj. A számla egyes tételsorait az ismert módon kell rögzíteni. Azokban - a törvény által meghatározott esetekben -, amelyekben a termékdíj mértékét, és összegét fel kell tüntetni, a záradék szövegben ez automatikusan meg fog jelenni, nem kell külön kézzel záradék szöveget begépelnie a felhasználónak.

Azokban az esetekben (Ktdt. 13.§ (1) b) pont), ahol a fentieken túl a termékdíj megfizetését igazoló dokumentumok adatait is meg kell adni a tételsor végén lévő „pipálós” gomb után meg fog jelenni egy új képernyő, ahol a szóban forgó adatok megadására van lehetőség. Töltsük ki a mezőket és az OK gombbal érvényesítsük azokat a számlán. (A programban ilyenkor válasszuk a 3- Termékdíj a kötelezett és vevőinek visszaigénylésre jogosult vevő partnerei által igényelt esetben elnevezésű termékdíjat.)

Abban az esetben, amikor a csomagolószer nem kerül megfizetésre, a 343-2011 (XII.29.) Kormányrendelet 7. § (2) cb, pontja alapján, lehetőség van egy iktatott időszak megadására is a tételsor felvitele után, a fent említett képernyő segítségével. (A programban ilyenkor válasszuk a 4 – Termékdíj csomagolószer első belföldi forgalomba hozatalkor…….iktatott időszak termékdíjat.)