EA1104. Mozgásnemek bevitele, módosítása
A mozgásnem
törzsállomány a könyvelés és a feldolgozás vezérlését biztosítja. Meghatározza
az eszköz állományváltozásának milyenségét, valamint a mozgáshoz kapcsolódó
főkönyvi könyvelés kontírozását, ezért egyértelmű, pontos és hibátlan
felépítése nagyon fontos.
A törzs kialakításának feltétele, hogy
legyen kész számlaösszefüggés törzs.
Rátekintő képernyője:
Beviteli képernyője:
Mozgásnem
kód: Az eszköz állományváltozását, a mozgás konkrét megjelölését
valamint a kontírozását határozza meg a mozgásnem kód.
Mozgásnem
megnevezése: 30 pozíciós alfanumerikus mező.
Könyvelésbe feladás kell?: A főkönyvi könyvelésbe, az analitikából automatikusan
fel kell e adni az adott mozgásnemmel berögzített
bizonylatot.
Bizonylat fajtája: Ki kell választani, hogy mely nyomtatványt
kell a bizonylatról nyomtatni.
Bizonylat típusa: A bizonylat fajta
által meghatározott a Bizonylati album alapján. A program a fajta alapján
automatikusan kitölti, a felhasználó nem töltheti ki.
Sorszámozás kell?: Igen
kitöltése esetén a program a paraméterben beállított formátumban, automatikusan
sorszámozza az aktuális mozgásnemmel rögzített
bizonylatokat.
Előzetes üzembe helyezés: Költségvetési szervezetek aktiválási bizonylatánál
megjelölhető a mozgás, ha olyan aktiválási eseményt kell rögzíteni, amelyről
még nem érkezett meg a dokumetum (számla, szállítói
levél stb.). de az eszköz használatba vételre került, emiatt becsült értéken
nyilvántartásba kell venni.
összegkategória:
A mozgástól függően megadható a kontírozandó összeg. Az ikon segítségével
választani lehet a program által felajánlott lehetőségek közül (az eszköz
típusától függően):
- B = Bruttó érték
- C = Terv szerinti értékcsökkenés
- T = Terven felüli értékcsökkenés / Értékvesztés
- E = Értékhelyesbítés
- V = Valódi érték
- H = Hulladékérték
- A = ÁFA (költségvetési szervezetnél)
évközi nyitás
esetén, ha vannnak már elszámolt tárgyévi adatok,
akkor lehetőség van azok bevitelére és kontírozására is:
- D = tárgyévi terv szerinti
értékcsökkenés
- U = tárgyévi terven felüli értékcsökkenés
- F = tárgyévi értékhelyesbítés
- Z = tárgyévi valódi érték
kontírozás: ( T
/ K): - főkönyvi számla szám betűjele : 2 pozíció
A kontírozáshoz használatos rövidítések a
számlaösszefüggés törzsben vannak felsorolva
Az értékcsökkenés elszámolásánál pályázatból, fejlesztési támogatásból finanszírozott, vagy adományból kapott eszközök halasztott bevételének könyveléséhez szükséges kontírozási sort jelöléssel kell ellátni.
Ezen kívül használatos
rövidítések:
FO = Az eszközkartonon szereplő fők. számla (élő vagy 0-ra leírt fők. számla)
FC = Az eszközhöz megadott écs főkönyvi számla (élő
vagy 0-ra írt écs számla)
(Minden mozgásnál csak azt ajánlja fel a program
az ikonra kattintva, ami ott használható.)
Vagy
- konkrét főkönyvi szám megjelölésével
Főkönyvi feladás jel: Meghatározható, hogy a főkönyvi
feladásba szerepeljen-e a kontírozott mozgás.
Igen vagy Nem: 1 pozíció
38-as űrlap sora:
Költségvetési szervezetek kötelező nyomtatványának azt a sorát kell megjelölni,
ahová a mozgásnemmel könyvelt összegeket gyűjteni
kell.
Új kontírsor
felvitele: üres sorba bele kell kattintani, majd a sor végén pipa 
jelre.
Kontírsor
törlése: a sor végén a T 
gombra
kattintva törölhető az egész sor.
|
NÖVEKEDÉSI
MOZGÁSNEMEK |
CSÖKKENÉSI
MOZGÁSNEMEK |
|
Beszerzés,
létesítés |
Kivezetések |
|
10 00 Folyamatban lévő beszerzés, beruházás |
30
00 Értékesítés |
|
11 00 Folyamatban lévő kisértékű eszköz beszerzés |
32
00 Selejtezés |
|
12 00 Befektetett pénzügyi eszköz
nyilvántartásba vétele |
36
00 Mennyiségi kivezetés |
|
13 00 Mennyiségi nyilvántartás |
|
|
14 00 Beruházás aktiválása |
|
|
15 00 Kisértékű tárgyi eszköz aktiválása és leírása |
|
|
16 00 Kisértékű
e. beszerzése azonnali aktiválással és leírással |
|
|
17
00 Beszerzés azonnali aktiválással |
|
|
18
00 Ráaktiválás |
|
|
19
00 Felújítás azonnali aktiválással |
|
|
Egyéb
növekedések |
Egyéb
csökkenés |
|
20 00 Átvétel más tárolóhelytől
(képzett) |
40
00 Átadás más tárolóhelynek |
|
21 00 Átvétel más leltári számtól (képzett) |
42
00 Átadás más leltári számnak |
|
23 00 Átminősítés készletből |
43
00 Átminősítés eszközből készletté |
|
24 00 Térítésmentes átvétel |
44
00 Térítésmentes átadás |
|
25 00 Apport átvétel |
45
00 Apportba adás |
|
26 00 Leltártöbblet |
46
00 Leltárhiány |
|
27
00 Részesedés apport átadásból |
|
|
Értékhelyesbítés |
Értékhelyesbítés
visszaírása |
|
28 00 Értékhelyesbítés piaci értékre |
48
00 Értékhelyesbítés visszaírása |
|
29
00 Valódi értéken történő értékelés |
49
00 Valódi értéken történénő ért. visszaírása |
|
Értékcsökkenés: |
|
|
50 00 Terv szerinti értékcsökkenés |
|
56 00 Kisértékű
tárgyi eszköz azonnali leírása (képzett) |
|
|
57 00 Minimum alatti maradék
értékcsökkenés elszámolása (képzett) |
|
|
58 00 Terven felüli écs
/ Értékvesztés elszámolása |
|
|
59
00 Terven felüli écs / Értékvesztés visszaírása |
|
|
NYITÓ ADATOK: |
|
|
60 00 Nyitás mennyiségben és értékben |
|
|
61 00 Nyitás csak mennyiségben |
|
|
HELYESBÍTŐ, KORREKCIÓS
MOZGÁSNEMEK: |
|
|
70 00 Főkönyvi szám átvezetése |
71
00 Főkönyvi szám átvezetése |
|
72 00 Főkönyvi szám módosítása |
|
|
73 00 Tárgyévi teljesítmény feladása |
|
|
74 00 Karbantartás, értéket nem növelő
javítás |
|
|
75
00 Beszerzés Áfa összege |
|
|
KÉPZETT
MOZGÁSOK: |
|
|
81
00 Átvezetés LE főkönyviszámra |
80
00 Átvezetés EA főkönyvi számról |
|
Leíródás átkönyvelése (1-esről 0-s
számlaosztályba) |
|
|
83
00 Átvezetés EA főkönyvi számra |
82
00 Átvezetés LE főkönyvi számról |
|
Aktiválás átkönyvelése (0-ásból az
1-es számlosztályba) |
|
A mozgások részletes
leírása, amit a mozgások meghatározásakor és kontírozásakor figyelmbe
kell venni:
Beszerzés, létesítés:
10 00 Folyamatban lévő beruházás,
beszerzés, létesítés
A nagyértékű eszközök beruházásainak nyilvántartásba
vételére szolgáló mozgásnem. Beruházásként kell kezelni
és nyilvántartani a beszerzett, előállított eszközöket mindaddig, amíg üzembe
helyezésük, aktiválásuk nem történik meg. A beruházás ráfordításaként kell
elszámolni az üzembe helyezésig felmerült, az adott eszköz beszerzése,
létesítése előállítása érdekében felmerült kiadásokat is (pl. üzembehelyezési költség, szállítási költség, vámköltség
stb.). Ezeket a ráfordításokat is a beruházások mozgásnemkódjával
kell feldolgozni.
11 00 Folyamatban lévő kisértékű tárgyi eszköz beszerzése
Kisértékű eszközök beruházásainak nyilvántartásba
vételére szolgáló mozgásnem. Akkor alkalmazhatóé
ha a kisértékű eszköz nem kerül azonnal használatba
vételre (és leírásra). Ezeknek az eszközöknek az aktiválására (és leírására) a
1500-es mozgásnem alkalmatható.
12 00 Mennyiségi nyilvántartás
Költségvetési szervezeteknél kisértékű eszközök
érték nélküli mennyiségi nyilvántartásra szolgáló mozgásnem.
14 00 A beruházás aktiválását a 1400 mozgásnemmel
kell rögzíteni.
A beruházási számlára könyvelt eszközbeszerzéseket üzembehelyezésük,
használatbavételük időpontjában aktiválni kell. Nyilvántartásuk a beruházási
számláról az eszköz főkönyvi számlára kerül át.
15 00 Kisértékű
tárgyi eszköz aktiválása és leírása
A 1100-es mozgásnemmel nyilvántartásba vett kisértékű eszközök aktiválását ezzel a mozgásnemmel
lehet elvégezni. A program automatikusan képezi hozzá az 5600-ás azonnali
értékcsökkenés elszámolása mozgásnemet.
16 00 Kisértékű
eszköz beszerzése azonnali aktiválással és leírással
Amennyiben a vállalkozás a 50 ezer forint érték
alatti tárgyi eszközök beszerzésénél az azonnali leírást alkalmazza, azok
könyvelését ilyen mozgásnemmel kell elvégezni. Az
eszközbeszerzést a beruházási számlára kell kontírozni. Az eszköz leírása a
program által képzett 56 00-ás mozgástétellel történik, ezért a leírás
kontírozását a terv szerinti értékcsökkenés leírás számlán a
56 00-es mozgásnemnél kell majd megadni.
17 00 Beszerzés azonnali aktiválással
Ezzel a mozgásnemmel történik a nagyértékű eszközök beszerzése azonnali aktiválással.
Befektetett pénzügyi eszközök, immateriális javak azonnali használatba vételű
tárgyi eszközök beszerzését kell ezekkel a mozgásnemekkel
könyvelni. Mivel az immateriális javak, tárgyi eszközök és befektetett pü-i eszközök kontírozása eltérő, ezért a 17-es mozgánemfajtán belül a 3. és 4. pozíción új mozgásnemeket célszerű megynyitni:
17 00 Tárgyi eszközök beszerzése azonnali aktiválással
17 01 Immateriális javak beszerzése
17 02 Pénzügyi eszközök beszerzése
18 00 Ráaktiválás
Akkor alkalmazható, ha aktivált eszközre további beruházás történik, ami
növeli az eszköz bruttó értékét.
19 00 Felújítás azonnali
aktiválással
Az értéknövelő felújítás azonnali aktiválással
ezzel a mozgásnemmel rögzíthető. Az értéknövelő
felújítás a tárgyi eszköz értékét növelő olyan tevékenység, amely az
elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állapotának helyreállítását szolgálja,
amely azzal jár, hogy az eszköz:
- élettartama megnövekszik;
- eredeti műszaki állapota, teljesítőképessége visszaáll;
- az előállított termékek minősége javul
- a felújítás ráfordításából a jövőben gazdasági előnyök származnak.
Felújítás az is, ha a tárgyi eszköz egyes
részeinek az eredetitől eltérő megoldásával vagy kicserélésével a tárgyi eszköz
üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát, gazdaságosságát növeli.
Egyéb növekedések:
20 00 Átvétel más tárolóhelytől
Az átvételt a 2000-es mozgásnemmel képzi a program.
21 00 Átvétel más leltári számtól
(képzett)
Részletesebben lásd: 4100-as mozgásnemnél
leírtakat.
23 00 Átminősítés készletből
eszközzé
A forgóeszközből tárgyi eszközzé történő átsorolásokat lehet feladni ezzel
a mozgásnemmel. Átsorolásra akkor kerülhet sor, ha a
beszerzéskor a vállalkozás tévesen ítélte meg a várható elhasználódási időt,
vagy a felhasználási célt. Az átsorolás történhet használatba nem vett, vagy
már használatba vett eszköz esetében is. Kontírozásukat ennek
figyelembevételével kell megadni.
24 00 Térítésmentes árvétel
A térítés nélkül átvett eszközöket a piaci értékükön ezzel a mozgásnemmel kell nyilvántartásba venni.
25 00 Apport átvétel
Az apportként kapott eszközök nyilvántartásba vételére szolgáló mozgásnem.
26 00 Leltártöbblet
A leltározás során fellelt eszközöket ezzel a mozgásnemmel
lehet nyilvántartásba venni.
27 00 Részesedés apport átadásból
Ha az apportba adás miatt a vállalkozás részesedést szerez, akkor ennek
összegét a 2700-es mozgásnemmel lehet rögzíteni.
Értékhelyesbítés:
28 00 Értékhelyesbítés piaci
értékre
Ha a vállalkozás él az értékhelyesbítés lehetőségével, akkor ezzel a mozgásnemmel helyesbítheti az eszközök bruttó értékét piaci
értékre.
29 00 Valódi értéken történő
értékelés
A számviteli törvény lehetőséget ad a befektetett pénzügyi eszközöknél a
valódi értéken történő értékelésre.
Ha vállalkozás él ezzel a lehetőséggel, akkor a pénzügyi eszközök értékelésekor
a 2900-es mozgásnemmel rögzíthető a pénzügyi eszközök
helyesbítése a „valódi” (piaci) értékre.
Értékhelyesbítés visszaírása:
48 00 Értékhelyesbítés visszaírása
Ha a vállalkozás él az értékhelyesbítés lehetőségével, akkor a korábban
elszámolt értékhelyesbítéseket szükség szerint ezzel a mozgásnemmel
írhatja vissza, és állapíthatja meg a valós piaci értéket.
49 00 Valódi értéken történő
értékelés visszaírása
Ha a vállalkozás korábban élt a befektetett pénzügyi eszközök valódi
értéken történő értékelésének lehetőségével, akkor szükség szerint a 4900-as mozgásnemmel írható vissza a korábban elszámolt valódi
érték.
Kivezetések:
30 00 Értékesítés
Ezzel a mozgásnemmel történhet az eszköz
részleges vagy teljes kivezetése a nyilvántartásból.
32 00 Selejtezés
A káresemény vagy egyéb okból megsemmisült, használhatatlan eszközöket
ezzel a mozgásnemmel vezethetjük ki teljesen vagy
részlegesen a nyilvántartásból.
36 00 Eszköz mennyiségi
kivezetése a nyilvántartásból
A csak mennyiségben nyilvántartott eszközök kivezetésére szolgáló mozgásnem.
Egyéb csökkenés:
40 00 Átadás más tárlóhelynek
Az eszköz átadás-átvétele történhet vállalkozáson belül szervezeti
egységek, munkahelyek, leltárkörzetek, vagy dolgozók között. Eszköz
átadás-átvétel a főkönyvi könyvelést nem érinti. Áthelyezésnél csak az átadást
kell rögzíteni, az átvételi mozgástételt a 2000-es mozgásnemmel
a program automatikusan képzi.
42 00 Átadás más leltári számnak
A mozgásnem alkalmazási lehetőségei:
- eszközök összevonása, szétbontásakor gyűtő („G”) azonosítójú leltári
számra történő átadás;
- beruházások gyűjtése után a konkrét eszközökre történő bruttó érték átadása;
- egyedi vagy csoportos eszközök teljes vagy részleges átadása más leltári
számú eszköznek
- tartozékok átadása egyik leltári számról a másikra
43 00 Átminősítés eszközből
készletté
Ha a beszerzéskor (létesítéskor) a vállalkozás a várható elhasználódási
időt tévesen ítélte meg, és a tárgyévi eszközök közé sorolta a forgóeszközt,
ezek helyesbítésére, átsorolására van lehetőség ennek a mozgásnemkódnak
a segítségével. Az átsorolás történhet használatba nem vett tárgyi eszközből
(beruházásból), vagy már használatba vett tárgyi eszközből. A kontírozást ennek
megfelelően kell megadni.
44 00 Térítés nélküli átadás
A térítés nélküli átadást ezzel a mozgásnemkóddal
kell feladni. A számviteli törvény szerint az eszközök térítés nélküli átadása
rendkívüli eseménynek minősül, az átadott eszköz értékétől függetlenül.
45 00 Apport átadás
Az apportba adott eszközöket a 4500-as mozgásnemmel
lehet részlegesen vagy teljesen kivezetni a nyilvántartásból.
46 00 Leltárhiány
A leltározás során a hinyzó eszközöket a 4600-as mozgásnemmel lehet részlegesen vagy teljesen kivezetni a
nyilvántartásból.
Értékcsökkenés:
50 00 Terv szerinti értékcsökkenés
A terv szerinti értékcsökkenést a program képzi az EA3 Értékcsökkenés
elszámolása menüpontban
Az értékcsökkenést a program az aktuális év jan
1-étől (vagy az eszköz tárgyévi aktiválási dátumától) mindig újraszámolja,
ezért ha az adatok helyesbítését követően - sztornózás, leírási % helyesbítés
után - újra futtatjuk az "Értékcsökkenés elszámolása" menüt, a
program automatikusan korrigálja az előző - téves – számításokat.
56 00 Kisértékű
tárgyi eszköz azonnali leírása
Az 50 ezer forint alatti értékű beszerzett tárgyi eszköz leírását ezzel a mozgásnemkóddal képzi a program. A 1600-as mozgásnemkóddal feladott tételek azonnali leírására
automatikusan képzi a program a leírási mozgástételt. A mozgásnem
törzsben a vállalkozásnak be kell vinni az 5600-es mozgásnemet
a megfelelő kontírozással (terv szerinti értékcsökkenés).
57 00 Minimum alatti, maradék
értékcsökkenés elszámolása
Ezt a mozgásnemet a program akkor képzi
automatikusan, ha a vállalkozás a számviteli politikájában úgy határozta meg az
értékcsökkenés elszámolását, hogy meghatározott érték alatti (maradék) összeg
azonnal elszámolódjon az aktuális értékcsökkenés számításakor és működési
paraméterek beállítása ennek megfelelően megtörtént. Megadható fix összegben
vagy a mindenkori bruttó érték meghatározott %-ában.
58 00 A terven felüli
értékcsökkenés / Értékvesztés elszámolása
A selejtezést kiváltó okok (feleslegessé válás, használhatatlanná válás
stb.), valamint a káresemény miatti megsemmisülés esetén a tervezett leírást
meghaladó, terven felüli értékcsökkenést kell ezzel a mozgásnemmel
elszámolni. A terven felüli leírást a számviteli törvény értelmében a további
hasznosíthatóság (pl. hulladékérték) mértékéig kell elszámolni. A terven felüli
értékcsökkenés összegét az egyéb ráfordítások között kell elszámolni.
59 00 Terven felüli
értékcsökkenés / Értékvesztés visszaírása
Az év végi értékeléskor a korábban elszámolt terven felül értékcsökkenést
az 5900-as mozgásnemmel lehet visszaírni.
Nyitó adatok
60 00 Nyitás mennyiségben és értékben
A mennyiségben és értékben nyilvántartott eszközök adhatóak fel ezzel a mozgásnemmel. A nyitó tételek feldolgozását külön menetben
kell elvégezni. A főkönyvi könyvelés részére a nyitó adatok sosem kerülnek
feladásra. A kontírozás azért kötelező minden esetben, mert a "Főkönyvi
feladás" táblán a nyitó tételek csak ebben az esetben jelennek meg, amely
szükséges ahhoz, hogy az analitika és a főkönyv egyezőségét ellenőrizhessük.
61 00 Nyitás csak mennyiségben
A csak mennyiségben nyilvántartott eszközök rögzítése végezhető el.
Helyesbítő mozgásnemek:
70 00 Főkönyvi szám átvezetése
A korábban rossz főkönyvi számra rögzített eszközök módosítására,
javítására alkalmazható mozgásnem. Ilyen mozgástétel
megadásánál az eszközkartonon lévő főkönyvi számról az újonnan megadott
főkönyvi számra könyveli át a program az eszköz bruttó értékét, a hozzájuk
tartozó értékcsökkenési számlákra pedig a halmozott értékcsökkenést. A mozgásnemet kontírozni nem kell, a program automastikusan elvégzi azt.
73 00 Tárgyévi teljesítés feladása
Teljesítményarányos értékcsökkenési elszámolási mód esetén, az
értékcsökkenés kiszámításához a tárgyidőszaki teljesítmény mennyiségét kell
megadni. Főkönyvi kontírozása nincs a mozgásnemek.
74 00 Karbantartás, értéket nem
növelő javítás
Az eszköz bruttó értékét nem befolyásoló javítási, karbantartási
költségeket adhatjuk meg. A tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos
üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási tevékenység. A nagyjavítás is
ide tartozik.
75 00 Beszerzés Áfa összege
Költségvetési szervezetek részére külön, bruttó érték megadása nélkül is
rögzíthető az ÁFA összege.
Lehetőség van a beruházás, kisérték és felújítás Áfáját kontírozni. Annyi
kontírozási mozgásnemet kell nyitni, ahányféle Áfa
kontírozására szükség van.
80 00 Átvezetés EA főkönyvi
számról
Eszköz nullára leíródása miatti főkönyvi átvezetés. Ha az eszköz nettó
értéke nullára íródott, a program ezzel a mozgásnemmel
könyveli át az eszköz bruttó értékét és halmozott értékcsökkenési leírását az
aktív eszköz főkönyvi számlákról a leírt eszköz főkönyvi számlákra. A mozgásnem törzsben nem kell a kontírozást megadni, a
program automatikusan elvégzi azt.
81 00 Átvezetés LE főkönyvi számra
Élő eszköz leíródása miatti főkönyvi átvezetés. A program leíródáskor ezzel
a mozgásnemmel könyveli át az eszköz bruttó értékét
és halmozott értékcsökkenési leírását az aktív eszköz főkönyvi számról a leírt
főkönyvi számra. A mozgásnem törzsben nem kell a
kontírozást megadni, a program automatikusan elvégzi azt.
82 00 Átvezetés LE főkönyvi
számról
Eszköz aktiválódása miatti főkönyvi átvezetés. Ha a nullára íródott eszköz
újra aktiválódik a program ezzel a mozgásnemmel
könyveli át az eszköz bruttó értékét és halmozott értékcsökkenési leírását a
leírt főkönyvi számról az aktív főkönyvi számra. A mozgásnem
törzsben nem kell a kontírozást megadni, a program automatikusan elvégzi azt.
83 00 Átvezetés EA főkönyvi számra
Leírt eszköz újraaktiválása miatti főkönyvi átvezetés. Ha egy korábban már
leíródott eszköz újra aktiválódik (pl. felújítás), a program ezzel a mozgásnemmel könyveli át az eszköz bruttó értékét és
halmozott értékcsökkenési leírását a leírt eszköz főkönyvi számlákról az aktív
eszköz főkönyvi számlákra. A mozgásnem törzsben nem
kell a kontírozást megadni, a program automatikusan elvégzi azt.