Fordított ÁFÁ-s tételek rögzítése az Egyszeres könyvelésben

Az ÁFA törvény 2008 január 1-től a 140-es és 142-es §-ban meghatározott termék, illetve szolgáltatás nyújtásához, vagy igénybe vételéhez előírja a fordított ÁFA alkalmazását. Az előírtakat az ORACLE-ös Egyszeres könyvelésben a törzsállományok alábbi módosításával, illetve a forgalom bevitellel biztosítjuk.

Rovat törzs

- új rovatok felvitele

Kód         Megnevezés
3119       Fordított ÁFÁ-s értékesítés
333         Fordított ÁFÁ-s értékesítés (képzett tétel)
348         Fizetendő fordított ÁFA
4282       Fordított ÁFÁ-s beszerzés
428         Levonható fordított ÁFA

- rovat módosítás: a 428-as kód módosítása 4281-re

ÁFA törzs

- új ÁFA kód felvitele vagy módosítása

Kód         Megnevezés                              %          Rovatkód
10       Fordított ÁFÁ-s értékesítés           0          
44       Fizetendő fordított ÁFA alap
45       Fizetendő fordított ÁFA %            20             348
90       Levonható fordított ÁFA alap
91       Levonható fordított ÁFA %            20             478

Gazdasági esemény törzs

- új törzs felvitel

Kód         Megnevezés                                ÁFA kód          %        Esemény T         Esemény K
3119       Fordított ÁFÁ-s értékesítés              10                   0              *                      311
3333       Fordított ÁFÁ-s érték. (képzett)        44                  20              *                     333
4282       Fordított ÁFÁ-s beszerzés               90                  20           4282                    *

Napló törzs

- új naplók megnyitása (a kód csak javasolt!)

Kód         Megnevezés                                     Hp        Fők.(rovat) szám
101       Bejövő fordított ÁFÁ-s számlák            N
201       Kimenő fordított ÁFÁ-s számlák           N
301       Bank napló fordított ÁFA                      N
399*      Bank napló fordított ÁFA (képzett)        N           33!
402       Pénztárnapló fordított ÁFA                   N
(* - kötelező)

Forgalom bevitel

Sor                Napló          Gazd.esem.kód          ÁFA kód          %
1           201/301/402             3119                       10                 0
2           101/301/402            4282                        90               20
3                   399                   3333                     44               20

1. sor: Ha fordított ÁFÁ-s tevékenységet számlázunk ki olyan vevő részére, amelyik tételes ÁFÁ-s besorolású, azaz ÁFA visszaigénylésre jogosult, akkor alkalmazzuk a
           3119-es eseménykódot. Ekkor ÁFA felszámítása nélkül, a "fordított ÁFÁ-s" megjelöléssel számlázunk.
2. sor: Ha fordított ÁFÁ-s tevékenységet vettünk igénybe és ilyen jelzésű ÁFA nélküli számlát kaptunk, akkor könyveljünk a 4282-es eseménykóddal.
3. sor: Ezzel egyidejűleg adjuk fel a 3333-as eseménykóddal a befizetendő ÁFÁ-t képező tételt! A könyvelt összegnek azonosnak kell lenni a 4282-es kóddal könyvelt tételeknél! Tehát a 2. sorban keletkezett levonható ÁFA összege azonos a 3. sorban keletkezett fizetendő ÁFA összegével!

A könyvelés ellenőrzése

- rovatokon:
    348(K) = 478(T) ÁFA összeg
    333(K) = 4282(T) Nettó összeg
    3119 = Fordított ÁFÁ-s (ÁFA nélküli) értékesítés

- naplókon:
    tételes könyvelés ellenőrzése