B. A különleges számlázási, ill. ÁFA szabályok bevezetése miatt szükségessé váló programmódosítás

A 2008. január 1-től életbelépő, újrafogalmazott ÁFA törvény szükségessé tette, hogy átgondoljuk és módosítsuk a MegaOra program számlázó-, főkönyvi- és ÁFA programjainak adatszerkezetét és működését.

Ennek alapját az 58.§ (részletfizetés vagy határozott idejű elszámolás), valamint a 164. § (gyűjtő számla) bevezetése teremtette meg.

Az 58. § a főszabálytól eltérően speciális teljesítési időpontot (adófizetési kötelezettség keletkezési időpontot) fogalmaz meg. Itt is megtörténik a tényállásszerű teljesítés, azonban az adófizetési kötelezettség ezen időponttól eltérően alakul, a teljesítés az ellenérték megtérítésének esedékessége (=fizetési határidő).

A 164. § alapján történő gyűjtőszámla egy összesített számlázási módszer, melyre abban az esetben kerülhet sor, ha a teljesítésre kötelezett adóalany részéről partnere felé az adó-megállapítási időszak alatt több, az ÁFA törvény szerint számla kibocsátásra okot adó ügyletet teljesítenek. (ez egy módszer, alkalmazásának feltétele pedig előzetes megállapodás)

A két számlázási és elszámolási szabály alkalmazása nagy körültekintést igényel. Az, hogy az adóalany számlakibocsátását mely szabályra építi az ügylet jellegétől és a felek közötti megállapodástól függ. A MegaOra program a különböző típusú számlák alkalmazásának lehetőségét igyekszik biztosítani. A szabály alkalmazásának kötelezettsége, választása, ill. helyes alkalmazása a gazdálkodók feladata és felelőssége.

A korábbi időszakban a számviteli és az ÁFA teljesítés időpont és időszak egybe esett. Ez a helyzet változott meg a fent említett szabályok alapján, mely szerint a számviteli teljesítés és az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja nem feltétlenül esik egybe.

Az új szabályok alapján bejövő számla oldaláról nézve minden felhasználó érintett, mivel minden vállalkozás kézhez vesz közüzemi számlákat, melyek a határozott idejű elszámolás fogalom körébe tartoznak.

Kimenő számlák oldaláról vizsgálva a helyzetet, az új szabály nem minden felhasználót érint, csak azokat, akik tevékenységének jellege, illetve szerződéses megállapodása indokolja az új szabályok alkalmazását.

Mindezek alapján a MegaOra programban az alábbi módosítások történtek:

1. Főkönyvi forgalom bevitel, bevitel ellenőrzés és könyvelés
2. Főkönyvi karton kiíratása
3. Könyvelési naplók kiíratása
4. ÁFA analitika listái
5. Kimenő számlák készítése
6. FA 6308 Szv. teljesítési és ÁFA dátum ellenőrző lista

1. Főkönyvi forgalom bevitel, bevitel ellenőrzés és könyvelés

Két új adatmező jelent meg a beviteli képernyőn, melyek fontos szerepet töltenek be a bizonylatok ÁFA időszaki besorolása szempontjából.

Az egyik mező - ÁFA dátum - már korábban is szerepelt a beviteli képernyőn a fordított ÁFA kezelése miatt, míg az ÁFA időszak új mezőként jelenik meg.

Számviteli bizonylat rögzítésekor a jövőben az alábbiakra kell figyelemmel lenni:

Mérlegelendő, hogy a bizonylat melyik számviteli feldolgozási időszakhoz tartozzon (adatbeviteli képernyőn: Szv.f.idő) és ehhez kapcsolódóan mi a számviteli teljesítés dátuma (Szv.telj.dat.), illetve mi legyen az ÁFA teljesítés dátuma (Áfa dat.) és ÁFA bevallás időszaka (Áfa f.idő).

Alapesetben az általános szabályok alapján keletkező bizonylatok esetében a dátum és időszak adatok megegyeznek, míg az új szabályok alapján képződő bizonylatok esetében ezek eltérhetnek egymástól.

A módosítás lehetővé tette, hogy a fordított ÁFA-val összefüggésben kigenerált bizonylatok számviteli és ÁFA időszaki elhelyezése is a fenti elvekre épüljön. Ezáltal a jövőben az adómentes beérkező számlával összefüggő ÁFA fizetést és visszaigénylést biztosító kigenerált bizonylatok követik a számla teljesítési és időszaki adatait.

A beviteli forgalom ellenőrzése kiterjed annak vizsgálatára, hogy a (számviteli) teljesítés dátuma és a (számviteli) feldolgozási időszak, illetve az Áfa teljesítés dátuma és az Áfa feldolgozási időszak egyezősége biztosított-e. Amennyiben nem, úgy figyelmeztető üzenetet küld, mely azonban a forgalom bevitelt nem érinti, azt nem bírálja felül.

A bevitel forgalom ellenőrzés kiterjed továbbá annak vizsgálatára, hogy a 40-499 kódpárok alkalmazása esetén az ÁFA-árbevétel módosító törzsben a Befiz/Visszaig jel mezőben a B/V jel be van-e állítva.

A bizonylatok könyvelése továbbra is a számviteli teljesítés időszaka szerint történik. A változások a főkönyvi könyvelés és a pénzügyi nyilvántartás eredményadatait (pl. főkönyvi kivonat, folyószámla karton, folyószámla rendezetlen tételek és folyószámla kivonat, stb.) nem érintik. A lekérdezések az adott könyvelési év tételeire vonatkoznak, időszak szerinti elhelyezésük pedig a (számviteli) feldolgozási időszak szerint történik.

2. Főkönyvi karton kiíratása

Módosult ugyanakkor a főkönyvi karton szűrő képernyője, melyen megjelent új szűrési szempontként az Áfa fel. idő tól - ig szűrés, mely lehetőséget biztosít arra, hogy a főkönyvi kartonokra könyvelt tételekből (elsősorban Áfa főkönyvi számlákból) kiíratható legyen, minden könyvelt tétel függetlenül az ÁFA elszámolás időszakától, minden olyan tétel, amelynek főkönyvi és Áfa elszámolási időszaka egybeesik, illetve azok a könyvelési tételek, amelyek Áfa elszámolási időszaka kívül esik a megadott számviteli feldolgozási időszakon.

3. Könyvelési naplók kiíratása

Módosult ugyanakkor a könyvelési napló szűrő képernyője, melyen megjelent új szűrési szempontként az Áfa fel. idő tól - ig szűrés, mely lehetőséget biztosít arra, hogy a különböző naplókon könyvelt bizonylatokból kiíratható legyen, minden bizonylat függetlenül az ÁFA elszámolás időszakától, minden olyan bizonylat, amelynek főkönyvi és Áfa elszámolási időszaka egybeesik, illetve azok a bizonylatok, amelyek Áfa elszámolási időszaka kívül esik a megadott számviteli feldolgozási időszakon.

4. ÁFA analitika listái

Valamennyi ÁFA lista a könyvelési évtől függetlenül az ÁFA időszak és az ÁFA teljesítés dátuma szűrésekre épül. Ezáltal biztosított, hogy a számviteli elszámolási időszaktól (könyveléstől) függetlenül a bizonylatok ÁFA szempontjából abban az időszakban kerüljenek legyűjtésre, mely időszakban azokat be kell vallani.

A befizetendő és visszaigénylendő ÁFA adatok legyűjtéséhez szükséges - az előzőekben már jelzett - B/V jel beállítása az ÁFA-árbevétel módosító törzsben.

5. Kimenő számlák készítése

Kimenő számla készítésekor a program megkérdezi, hogy az általános vagy az időszakos szabályok szerint történik a számla készítése.

Általános szabály választása esetén a program a korábbiak szerint működik.

Időszakos szabály esetén a beviteli mezők némiképp változtak - számla kelte után az elszámolási időszak -tól - ig dátumát, majd a fizetési határidőt kell megadni. Értelemszerűen az elszámolási időszak -ig dátum megfelel a számviteli teljesítés dátumának, míg a fizetési határidő az ÁFA teljesítés dátumát is meghatározza.

Időszakos szabály szerint készülő számla esetén szükséges a számla számviteli elszámolási és ÁFA időszaki elhelyezése a könyvelésben.

Ez két módon történhet:

1. számla forgalom rögzítésekor a Feld.időszak fül alatt. Megadása nem kötelező, számla ennek kitöltése nélkül is elkészíthető.
2. AS34 vagy AK333 menüpontban

A főkönyvbe történő feladásnak feltétele, hogy vagy forgalom bevitelkor vagy a 2-es pontban megjelölt menüpont alatt a két időszak megadásra kerüljön.

Értelemszerűen változott a számlák főkönyvbe történő feladása is.

Az FA412 menüpont indításakor meg kell adni, hogy az általános vagy a különleges szabályok szerint keletkeztetett számlákat akarjuk feladni.

Általános szabály szerint készült számlák feladása ezután az eddig alkalmazott módon történik, vagyis meg kell adni, hogy mely időszakra történjen a feladás. (Ez esetben a számviteli elszámolási és az ÁFA időszak egybeesik)

Különleges szabály alkalmazása esetén nem a feladáskor kell megadni az időszakot, hanem a korábban leírtak szerint arra az időszakra adódnak fel a számlák, amelyet a forgalom bevitelkor vagy az AS34 ill. AK333 menüpontokban a számlákhoz rendeltünk.

6. FA6308 Szv. teljesítési és ÁFA dátum ellenőrző lista 

Az ÁFA listák között megjelenő új lista lehetőséget biztosít naplónként és számviteli időszakonként a könyvelt bizonylatok számviteli teljesítési és ÁFA teljesítési dátumának ellenőrzésére.

Lehetőség van az egyező és az eltérő dátum adatú bizonylatok kiíratására.

Az eltérő dátum adatú bizonylatok kiíratásának szerepe van a program módosítást megelőzően keletkező bizonylatok esetében a helyes ÁFA teljesítési dátum adatok felülvizsgálatában. A program módosítást megelőzően ugyanis - az ÁFA szemléletű könyvelésből adódóan - a számviteli teljesítési dátum és az ÁFA dátum alapesetben egyezőséget kell hogy mutasson. Az esetleges eltérések megítélése egyedi mérlegelést igényel, ezért a felülvizsgálatot a lista alapján kérjük elvégezni.

A program módosítást követően rögzített számviteli bizonylatok esetében is a lista segít kontrollálni, hogy az eltérések jogos indokból állnak-e fenn.

Figyelem! A programok módosításával a bevezetőben jelzett 58 § szerinti számlakészítés és főkönyvi könyvelés feltételei teremtődtek meg. A 164 § szerinti gyűjtő számla készítésének fejlesztése folyamatban van.

FONTOS! A megfelelő programműködés érdekében kérjük futtassa le az FA69 menüpontból indítható főkönyvi-pénzügyi ellenőrzési listát.

FONTOS! Az FA104 ÁFA-árbevétel módosító törzsben szükséges beállítani a 40-499 kódpárok esetében a Befiz/Visszaig mezőben a kód jellegének megfelelő B/V jelet.

FONTOS! A program módosítás érintheti a felhasználók 10. és 11. havi ÁFA-ját, ezért kérjük, hogy a havi bevallók fokozott figyelemmel ellenőrizzék le, hogy a 10. hónapra kigyűjtött ÁFA-juk egyezik-e a bevallott adatokkal, valamint a soron következő 11. havi bevallandó ÁFA-juk helyes  ÁFA időszaki adatokat tartalmaz-e.

Ez az ellenőrzést a negyedéves és éves bevallást benyújtók esetében is célszerű elvégezni.

FONTOS! A 6. pontban leírtak szerint szükséges elvégezni a számviteli és ÁFA teljesítési dátum adatok felülvizsgálatát is.